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财务管理

后勤集团公司经济活动内部监审办法
发布于2014/11/24 10:51:15  共阅读214人/次

集团发[2014]33

第一章   

第一条  为进一步加强经济活动管理和监督,提高集团风险防范能力和经济活动管理水平,保证经济活动合法合规,降低经营成本,提高经济效益,确保集团内部经济活动健康运行,根据相关法律法规和集团规章制度,特制订本办法。

第二条  集团经济活动内部监审遵循以下原则:

(一)全面性原则。内部监审贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程,实现对经济活动的全面控制;

(二)重要性原则。在全面控制的基础上,内部监审重点关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险;

(三)适应性原则。内部监审必须符合国家有关规定和单位实际情况,并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高,不断修订和完善。

第二章  监审范围

第三条  经费收支情况

(一)基层单位预算、决算的管理控制;

(二)基层单位经费收支及有关经济活动;

(三)基层单位年度(或阶段性)经济效益审核。

(四)集团内部因服务、生产、经营涉及的收费项目、收费标准的审核。

第四条 经济责任审计

(一)离任经济责任审计;

(二)专项经济责任审计。

第五条  经营项目立项

基层单位因服务需要新开发、拓展经营项目时的立项审核。

第六条  内部物资采购

集团内部采购活动中,单件500元(含)或批量1000元(含)以上物资的供货商资格、供货价格、供货质量的审核。

第七条  合同(协议)签订

集团内部因工作需要对外签订的各类合同(协议)的审核。

第八条  土建维修项目

土建维修、改造、新建项目中,超过1000元(含)以上项目的审核。

第三章 监审程序

    第九条  集团实行财务收支预决算制度,财务部负责做好各单位预算执行情况的指导、反馈工作;监控部负责监督基层单位预算执行情况。

第十条 经费收支及有关经济活动

(一)集团每年抽取三分之一的基层单位,进行一次经费收支情况或经营效益的审核,三年内完成全部基层单位的内部经济审核。审核时按以下程序进行:

1、下发监审通知;

2、被监审单位根据需要报送资料;

3、监控部组织对所报送资料进行审核;

4、监审结论送达被监审单位,需要整改的,被监审单位应在限期内整改;

5、监审结论备案,并验证整改。

(二)各单位因服务、生产、经营需要涉及的收费项目和标准应按以下程序审核:

1、各单位就收费依据、收费标准、使用票据、主要责任人、预计收入总额、收费时间段等向集团提出申请;

2、监控部组织相关单位进行审核,出具审核意见,报集团领导批准;

3、未通过集团批准,任何单位不得擅自收费。

第十一条 经济责任审计

经济责任是指基层单位负责人在任职期间因其所任职务,依法对所在单位的财务收支及有关经济活动应当履行的职责、义务。

(一)离任经济责任审计

 基层单位负责人任期届满,或者任期内办理调任、免职、

辞职、退休等事项前要进行经济责任审计,监控部根据其任职期间的职责范围及分管工作,对其经费收支等财务状况进行真实性、合法性和效益性审计,出具审计报告。

(二)           专项经济责任审计

 基层单位负责人存在违反廉洁从业规定或其他违法违纪

行为时,监控部对其进行经济责任专项审计。

第十二条  经营项目立项审核

各单位因经营服务需要开发、拓展经营项目时,按以下程序进行审核:

(一)申请单位提交项目可行性分析报告;

(二)由监控部组织相关部门对项目可行性分析报告进行审核,提出审核意见;

(三)集团研究审批。

第十三条  内部物资采购审核

(一)单件500元(含)以上或批量1000元(含)以上、1万元以下的物资采购,使用单位根据产品技术标准或采购清单,进行项目立项,由监控部、财务部配合物资采供中心和使用单位进行市场调查,提供供货商及采购价格建议,报集团领导批准后,由物资采供中心实施采购。

(二)各单位在物资采供中心领用的物资,监控部对其使用情况定期审核。

(三)日常性采购项目(如饮食系统、印刷厂等所需原材料以及教材供应中心采购的教材),由监控部配合物资采供中心及使用单位确定供货商、供货价格、供货质量,使用单位自行实施,监控部不定期核查执行情况。

(四)单价或批量在在1万元(含)以上、5万元以下的物资设备,由集团招标采购管理办公室组织相关单位通过招标进行;单价或批量在5万元(含)以上、10万元以下的物资设备,邀请学校后勤管理处、监察处、财务处、审计处等相关部门参与招标采购;单价或批量在10万元(含)以上的物资设备由学校招标采购。监控部全过程参与招标工作。

第十四条 合同(协议)签订审核

(一)各单位因工作需要对外签订合同时,财务部、监控部、物资供应中心应参与合同谈判;监控部应根据法律法规及学校和集团相关规定,对合同文本进行有效审核并出具审核意见。财务部参与合同文本会审,负责合同的签署、管理。

(二)修建服务中心参与工程类项目合同文本的审核。

(三)未履行集团内部监审,任何单位不得签订涉外合同。

 第十五条  工程类项目监审

(一)土建维修、改造、新建项目,凡金额1000元(含)以上、2万元以下的项目,项目单位应首先就维修(施工)内容、预算资金等进行项目立项,向集团提出申请,由监控部进行预算审核,经集团领导批示后,配合相关单位确定施工方案,在与修建服务中心签订外包协议的施工队中竞价选定施工方,并在施工过程中监督施工质量。

(二)施工完毕,监控部配合相关单位进行验收,验收合格后,提出决算建议,报集团领导审批。

第四章 纪律与处罚

第十六条  监控部要严格按照国家法律、法规及集团的规章制度,独立行使内部监督和审核权。

第十七条  监审人员要忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密,不滥用职权、玩忽职守,以高度的责任感开展内部监审工作。

第十八条  被监审单位应按要求报送相关资料,确保资料的真实性。

第十九条  被监审单位应积极配合集团监审活动,对阻挠、防碍监审工作以及拒绝提供有关资料的,集团将追究相关人员责任。

第二十条  凡纳入内部监审的项目,要严格执行各项审核程序,未经审核的项目,应先停止执行,给集团造成的损失应追究有关单位负责人及当事人的经济和行政责任。在结算时必须经监控部签字,否则不予办理相关手续。

第五章 附 则

第二十一条  本办法适用于集团所属各单位,科大旅游公司参照执行。

第二十二条  本《办法》解释权归监控部。

第二十三条  本《办法》自发文之日起执行,原《后勤集团公司经济活动内部监审办法(集团发[2008]10号)自行废止

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