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财务管理

集团公司经营实体财务管理办法
发布于2013/12/20 10:22:14  共阅读219人/次

集团发[2013]26

第一章  总则

第一条  为了规范后勤集团公司下属的具有独立法人的各经营实体的财务行为,加强财务管理,提高集团公司统筹调控能力和经营实体经济效益,根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和《高等学校财务制度》及行业财务制度,结合各经营实体实际情况,特制定本办法。

第二条  财务管理的基本原则

(一)贯彻执行国家有关法律、法规、财务规章制度和学校有关规定;

(二)建立健全各经营实体内部控制制度,如实反映经营实体资产、负债、所有者权益,依法计算和缴纳各项税费,确保会计工作和会计资料的真实性、完整性;

(三)加强成本核算,努力节约支出,提高经营实体经济效益;

(四)加强资产管理,防止国有资产流失,保证国有资产安全完整和保值增值;

(五)正确处理后勤保障与后勤发展的关系,社会效益与经济效益的关系,学校、集团与个人的关系;

(六)接受学校有关部门的监督、审计。

第三条  财务管理的任务

(一)科学合理编制企业年度收支预算,并对预算执行过程进行控制、监督和管理;

(二)筹集资金和有效使用资金,维护资金安全,努力提高经济效益;

(三)建立健全财务管理制度,认真做好财务收支的计划、执行、核算、分析和考核工作;

(四)加强财务核算管理,提高会计资讯的及时性和准确性;

(五)监督各经营实体财产的购建、保管和使用,定期进行财产清查;

(六)按期编制各类财务报表,并及时报送经营实体法人。

第二章 财务管理体制

第四条  集团各经营实体实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。“统一领导”是指在集团领导下的法人负责制,并对各经营实体的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

第五条  财务部作为集团公司唯一的财务机构统管集团各企业财务工作,各经营实体实行独立核算、自主经营、自负盈亏。

第六条  建立健全各企业财务制度,坚持“一支笔”审批报账制度,确保财产的合理使用。

第七条  财务人员必须持有会计人员从业资格证书,实行定期轮岗和竞争上岗。会计人员要加强政治学习和业务学习,不断提高自身素质。

第三章  资金管理

第八条 资金包括各经营实体的现金、银行存款和其他货币资金。

第九条 集团公司统一管理调配资金,按照计划有依据,收支有标准,管理有定额,分析有资料,报账有手续,交接有程序,监督有要求的原则安排使用资金。

第十条 根据《现金管理条例》,收回的现金,应及时入帐;支付的现金,应符合规定使用范围,对超范围和超现金结算起点的支出应以转账方式结算。

第十一条 加强现金管理,超库存现金要及时送交银行,防止被盗、丢失和毁损。

第十二条 出纳应及时与会计核对帐表,确保存款的真实性;结算凭证、印签按规定管理,严禁出租、出借账户。

第四章  资产管理

第十三条  资产,是指过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给经营实体带来经济利益的资源。包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

    第十四条  流动资产管理

(一)应收账款和其他应收款的管理。对逾期未收回的应收款要加大催收力度;对暂借款要及时清理,项目结束或出差一个月内要及时报账核销。

(二)库存材料应建立原材料库,并由专人负责,建立材料明细分类账,完善出入库签字手续,定期对库存材料进行实地盘点,保证账实相符;核定科学的经济库存量和经济采购量。

第十五条  固定资产管理。固定资产的管理按照《后勤集团公司固定资产管理办法》执行。

第十六条  无形资产管理。按照国家法律法规加强对无形资产的管理。

第十七条  对外投资管理。各经营实体对外投资时,必须经过立项、调查、论证等程序,并经集团公司总经理办公会议研究决定。

第五章  收入管理

第十八条  收入,是指在日常生产经营活动中形成的、会导致所有者权益增加、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。包括:销售商品收入和提供劳务收入。

第十九条  经营实体应充分利用现有资源积极组织收入,不断增强筹资能力,保障和促进经营实体和集团公司的共同发展。

第二十条  各类收费项目应严格按照工商部门核定经营范围和物价部门核定的收费标准进行收取,不得私自增设收费项目和擅自提高收费标准。

第二十一条  经营实体取得的收入必须及时、足额上缴财务部,进行入帐登记和财务核算。与集团公司各部门之间相互提供劳务的收入必须进行转账结算,不得支付现金。

第二十二条  严禁私设“小金库”,严禁截留、私分、坐支和公款私存。

第六章  成本费用管理

第二十三条  成本费用,是指在日常生产经营活动中发生的、会导致所有者权益减少、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。包括:营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。

第二十四条  各项成本费用支出确认应遵循划分收益性支出与资本性支出原则、权责发生制原则和配比原则(如按月预提水电费等消耗)。

第二十五条  坚持“一支笔”审批制度,严格审批权限,办理支出项目至少要有两名经手人,购物发票应有经办人、验收人、经营实体法人签字方可报销。

第二十六条  经营实体法人对各项支出项目负责,严格控制,认真审查。

第二十七条  对超法人审批权限的支出审批办法参见《后勤集团公司财务报账管理办法》。

第二十八条  采购大宗物品,应由集团公司招标小组按“公平、公开、公正”的原则,招标订货。

第七章 利润及计利润分配管理

第二十九条 利润,是指在一定会计期间的经营成果。包括:营业利润、利润总额和净利润。  

第三十条  经营实体都应切实树立合法经营、依法纳税意识,增强法制观念。具体包括以下税种及附加:

(一)增值税:按销售商品增值额部分的17%计算缴纳;

(二)营业税:按提供劳务服务收入的5%计算缴纳;

(三)房产税:按房租收入的12%计算缴纳;

(四)城市维护建设税:按缴纳的增值税、营业税和房产税的7%计算缴纳;

(五)教育费附加:按缴纳的增值税、营业税和房产税的3%计算缴纳;

(六)企业所得税:企业经营所得按适用税率计算缴纳;

(七)土地使用税:按经营占地面积和适用税率计算缴纳。

第三十一条  利润总额由销售利润、经营利润和其他业务利润组成。

第三十二条  净利润为利润总额减去所得税后的余额。

第三十三条  根据《中华人民共和国公司法》等有关法规的规定,经营实体当年实现的净利润,一般应当按照以下顺序进行分配:

(一)弥补以前年度亏损。

(二)提取法定盈余公积金10%、任意盈余公积金。

(三)向投资者分配利润或股利。

第八章 财务会计报告

第三十四条  财务会计报告,是指对经营实体财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。

第三十五条  财务会计报告至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注。

第三十六条  在编制财务会计报告前,必须进行财产清查,并对账实不符等问题根据国家统一的会计制度的规定进行会计处理,以保证财务会计报告反映的会计信息真实、完整。   

第九章 财务监督

第三十七条  财务监督是贯彻国家财经法规以及集团公司财务规章制度,维护财经纪律的保证。企业应当接受国家有关部门和学校有关部门的财务监督,并建立严格的内部监督制度。

第三十八条  财务监督包括事前监督、事中监督、事后监督三种方式。

第三十九条  财务监督的主要内容:

(一)监督财务预算的编制与执行。

(二)监督货币资金和实物资产的管理。

(三)监督各项收入来源的真实合法性。

(四)监督各项费用支出的合理必要性。

(五)监督利润的分配情况。

(六)监督会计核算的真实性、合法性、合理性。

第四十条  会计机构和会计人员行使以下会计监督权:

(一)会计机构、会计人员对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的会计事项,有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。

(二)会计机构、会计人员发现会计账薄记录与实物、款项及有关资料不符的,按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的,应当及时处理;无权处理的,应当立即向经营实体负责人报告,请求查明原因,做出处理。

第十章 会计人员和财务纪律

第四十一条  从事会计工作的人员,必须取得会计从业资格证书。

第四十二条  会计人员应具备的会计职业道德:爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务。

第四十三条  会计人员应严格按《会计法》及其他有关规定行使财务监督权,对违反国家财经法规的行为,有权提出意见并向上级部门反映。

第四十四条  严格内部控制制度。财务专用章应由专人保管,个人名章应由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

第十一章   

第四十五条  本《办法》由集团公司财务部负责解释。

第四十六条  本《办法》自发文之日起执行。 

第四十七条  洛阳河科大旅行社有限公司参照本办法执行。

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